生命保険(死亡保険金)に相続税がかかるかどうかは、
「いくら受け取ったか」
「誰が受け取ったか」
この2点で決まります。
一定額までは税金がかかりません。
ただし、超えた分は相続税の計算に入ります。
問題は、「その境目がどこか分かりにくい」ことです。
「生命保険と相続」に関する基本知識は、下記ブログをご覧ください
1. 生命保険(死亡保険金)の相続税が 非課税になる金額の計算方法
生命保険には、相続税がかからない枠があります。
この枠は、次の計算式で決まります。
生命保険の非課税枠
500万円 × 法律上の相続人の人数
具体的には、
- 相続人が1人 → 500万円まで非課税
- 相続人が2人 → 1,000万円まで非課税
- 相続人が3人 → 1,500万円まで非課税
という考え方になります。
この金額を“超えた分”だけが、相続税の計算対象になります。
2. 具体例① 相続人が2人の場合の計算
下記条件で実際に計算してみましょう。
- 相続人：配偶者と子ども1人（合計2人）
- 生命保険金：1,600万円
- 受取人：配偶者
非課税枠は、
500万円 × 2人 ＝ 1,000万円
生命保険金は1,600万円なので、
1,600万円 − 1,000万円 ＝ 600万円
この600万円が、相続税の計算に含まれます。
1,600万円すべてに税金がかかるわけではありません。
超えた600万円だけが対象になります。
3. 具体例② 相続人が3人で保険が複数ある場合
次は、少しややこしいケースです。
- 相続人：配偶者＋子ども2人（合計3人）
- 生命保険A：800万円
- 生命保険B：900万円
- 合計：1,700万円
非課税枠は、
500万円 × 3人 ＝ 1,500万円
生命保険の合計が1,700万円なので、
1,700万円 − 1,500万円 ＝ 200万円
この200万円が、相続税の計算に含まれます。
保険が複数あっても、合計額で判断されます。
1つずつ非課税枠が使えるわけではありません。
4. 誰が受け取ったかで計算結果が変わる
生命保険の非課税枠は、誰が受け取ったかで使えるかどうかが変わります。
- 配偶者が受け取った
- 子どもが受け取った
この場合は、非課税枠が使えます。
一方で、
- 相続人ではない人が受け取った
- 内縁の配偶者が受け取った
この場合は、非課税枠が使えません。
非課税枠が使えない場合、
受け取った保険金の全額が相続税の計算対象になります。
金額が同じでも、受取人次第で税額が大きく変わります。
5. 非課税枠を超えた後の税金はどう計算される？
非課税枠を超えた金額は、他の相続財産と合算されます。
- 預金
- 不動産
- 現金
- 非課税枠を超えた生命保険
これらをすべて合計した金額をもとに、相続税が計算されます。
つまり、
生命保険だけで税率が決まることはありません。
全体の財産額によって、税率が決まります。
「生命保険でいくら税金が出るか」は、
他の財産と切り離しては判断できません。
6. がもう相続相談センターのサポート
生命保険の相続税計算は、
仕組み自体はシンプルでも、実際の数字を当てはめると迷いやすいです。
がもう相続相談センターでは、
生命保険を含めた相続税の計算整理について、何度でも無料でご相談いただけます。
- 生命保険の非課税枠の確認
- 相続人の人数整理
- 実際の金額を使った試算
- 相続全体で税金が出るかどうかの目安確認
数字の話も、できるだけ分かりやすく整理します。
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