小規模宅地の特例とは？相続税を大幅に減らせる制度をやさしく解説

親が亡くなったあとに家や土地を相続したとき、意外と多いのが「相続税が思ったより高い」という悩みです。

現金は少ないのに、土地の値段が高く計算されてしまい「税金を払うお金がない」という声もよく聞きます。

そんなときに助けになるのが 小規模宅地の特例 です。

この制度を使うと、土地の値段（評価額）を大きく下げて計算できるので、相続税がほとんどかからないこともあります。

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1．小規模宅地の特例とは？

簡単に言うと「自宅や事業用の土地を相続するとき、税金の計算上の値段を安くできる制度」です。

ここでいう「評価額」とは、国が相続税を計算するために決める土地や建物の値段 のことです。

実際に売れる値段（時価）とは違います。税務署がルールに従って計算した金額だと考えてください。

たとえば、5000万円と評価された自宅の土地でも、小規模宅地の特例を使えば最大で 80％減額。
つまり1000万円として計算できるので、相続税がゼロになることも珍しくありません。

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2．どんな人が使えるのか？

この特例は誰でも使えるわけではありません。土地によって条件があります。

自宅の土地（居住用宅地）

• 親と同居していた子どもが相続する場合
• あるいは同居していなくても「自分の持ち家を持っていない」子どもが相続する場合
• 減額割合：最大80％
• 対象となる土地の広さ：330㎡まで

事業用や貸付用の土地

• 親のお店や事業を引き継ぐ場合（店舗や工場など）
• 減額割合：事業用は最大80％、貸付用は最大50％
• 対象となる広さ：事業用400㎡まで、貸付用200㎡まで

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3．小規模宅地の特例が使えないケース

「とても便利な制度だから必ず使える」と思うと危険です。使えないケースもあります。

• 相続税の申告をしなかった場合
• 親が亡くなる直前3年以内に新しく買った土地
• 相続したあとすぐに売却してしまう土地

このような場合は小規模宅地の特例は適用されません。

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4．実際のケースで見てみよう

ケース1：大幅に相続税が減った例

大阪市内で60坪の土地を持っていたAさんが亡くなりました。
評価額は6000万円でしたが、同居していた息子さんが相続したため特例が適用。
80％減額されて1200万円の評価額となり、相続税はゼロになりました。

ケース2：条件を満たさず適用できなかった例

別居していたBさんの娘さんは、自分名義の家をすでに所有していました。
この場合は「同居していない」かつ「持ち家あり」なので特例の対象外。
土地5000万円がそのまま課税対象となり、多額の相続税を支払うことになりました。

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5．小規模宅地の特例を受ける手続きの流れ

この特例を受けるためには、相続税の申告が必須です。
申告しなければ自動的に適用されることはありません。

1. 相続税の申告書を10か月以内に提出する
2. 特例を使いたい土地を選び、専用の明細書を添付する
3. 必要な書類（住民票や登記事項証明書など）を用意する

期限を過ぎてしまうと特例は使えなくなるので要注意です。

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6．よくある質問（FAQ）

まとめ

• 小規模宅地の特例は、相続税を大幅に減らせる制度
• 自宅や事業用の土地なら最大80％減額できる
• 条件を満たさないと使えないので注意が必要
• 申告期限（10か月以内）に申請しなければ使えない
• 具体例を知ると、自分に当てはまるか判断しやすい

相続税は「現金がなくても土地の値段でかかる」ことがあります。
都市部に土地がある家庭は特に注意してください。
早めに専門家に相談し、この制度をうまく活用することが後悔を防ぐ第一歩です。